随着 2024 年度个人所得税综合所得汇算进入倒计时，许多尚未办理汇算的朋友们需要尽快行动起来。为帮助大家更好地了解汇算补税相关知识，人力小编整理了以下常见补税情形。
一、哪些人需要办理补税？
当纳税人在纳税年度内已预缴税额小于汇应算纳税额，并且不符合国务院规定的豁免补税汇算义务的情形（即综合所得年收入不超过 12 万元或者补税金额不超过 400 元），则应当办理汇算补税。简而言之，如果预缴税款不足以覆盖实际应纳税额，就有补税义务。
二、如何计算年度汇算应退或应补税额？
应退或应补税额=［（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数］-减免税额-2024年度已预缴税额
注意：综合所得是指工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。
三、可能产生补税的常见情形
1.多单位任职重复扣除减除费用 ：同时在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时每个单位都扣除了减除费用（5000 元 / 月），导致重复扣除，汇算时只能扣除一次，从而产生补税。
2.综合所得收入加总致税率升高 ：除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，各项收入加总后，汇算清缴适用税率高于预缴税率，致使补税。
3.年中换工作累计收入计算偏差 ：年中更换任职单位，后一单位无法掌握之前收入，申报累计收入偏低，预缴税率偏低，而年度汇算时按全年收入计算，适用税率可能升高，需补税。
4.多笔年终奖单独计税问题 ：有多笔年终奖，预缴时都选择了单独计税，但汇算清缴时只允许一笔年终奖单独计税，其他需并入综合所得，可能引发补税。
四、应办未办有什么后果？
依法如实办理汇算清缴是纳税人的法定义务。对于应办理汇算而未办理的纳税人，税务机关会采取一系列措施。首先会进行提示提醒、督促整改和约谈警示，并通过电子、书面等方式发送税务文书。若纳税人拒不整改或整改不彻底，税务机关将依法立案检查，除了加收滞纳金外，还可能处以罚款，并将纳税人纳入税收监管重点人员名单，对其未来 3 个纳税年度的申报情况加强审核。
在个税年度汇算的最后阶段，提醒各位纳税人务必重视这一年度税务大事。及时办理汇算，不仅是履行法定义务，更是对自己的经济利益负责。如果符合退税条件，尽早办理可以尽快获得退税；若存在补税情形，也应按时补缴，避免因逾期产生不必要的法律风险和经济损失，维护个人良好的纳税信用记录。
